퇴직연금 IRP 해지 세금 계산법

 

이 글에서는 퇴직금을 일시불로 받기 위해 퇴직연금 IRP를 해지하는 경우에 세금에 대해서 알려드립니다.

지금 알아두지 않으면 세금 왕이 되실 수도 있습니다.

퇴직을 하고 퇴직금을 수령하기 위해서는 필히 새로운 IRP 계좌를 만들어야 하며 퇴직금은 그곳으로 입금이 됩니다.

이미 IRP 계좌를 가지고 있는 사람이라 하더라도 퇴직금을 받으려면 새로운 계좌를 만드셔야 합니다.(2022년 4월부터)

IRP 계좌를 여러개 만들 수 있다는 뜻이기도 합니다.

퇴직소득세는 일시불로 받거나 연금으로 나누어 받을 수 있는데 각각의 세금 부과 방식과 실수령액에서 큰 차이가 납니다.

지금부터, 퇴직연금 IRP 해지 시 세금에 대해 자세하게 설명하겠습니다.

 

 

1. 퇴직연금 IRP 해지 시 세금

퇴직연금 IRP에 입금되는 퇴직금의 금액은 지방소득세가 포함된 퇴직소득세를 공제하지 않은 세전의 금액입니다.

만약, IRP에 들어온 퇴직금을 한방(일시불)에 찾기 위해서는 퇴직급여에 대한 퇴직소득세와 IRP에 입금되어 있는 동안 발생한 수익에 대한 기타 소득세(지방소득세 포함)를 내야 합니다.

짧은 시간에 퇴직금이 벌어들인 돈이니 크지 않습니다.

 

반대로 일시불이 아닌 만55세 이후 일정금액을 정기적으로 수령하는 연금으로 선택하실 경우에는 

연금소득세: 퇴직소득세(이연퇴직소득세) × 70% 와

개인형 IRP운용수익: 연금별로 차등적용된 연금소득세(3.3%-5.5%)를

과세하게 됩니다.

※이연퇴직소득세 = 퇴직소득세 × IRP입금액 ÷ 퇴직급여

 

 

2. 퇴직연금 IRP에 대한 오해

많은 분들이 오해하고 걱정하는 부분이 있습니다.

퇴직연금 IRP를 해지하게 되면 퇴직금에서 16.5%(퇴직소득세+지방소득세)의 세금폭탄을 과세한다고 알고 있습니다.

하지만 이것은 잘못알고 있는 것입니다. 퇴직금을 퇴직연금IRP로 받고 일시불로 받기 위해 해지한다면 세금이 16.5%가 아니고, 퇴직소득세를 내게 됩니다.

 

※퇴직소득세와 기타소득세

퇴직소득세는 퇴직금에 부과되는 세금입니다.

퇴직소득세는 근속연수나 퇴직금액에 따라 개인차가 있습니다. 소액을 과세하는 경우도 있고 16.5%보다 많이 내야 하는 경우도 있습니다.

퇴직소득세는 기타소득세(16.5%)와는 관계없는 세금입니다. 

이 두 가지를 구분하는 것이 중요합니다.

세금은 퇴직금이 퇴직연금 IRP로 들어갈 때 내지 않고, IRP를 해지할 때 기타소득세가 아니고 퇴직소득세를 내는 것입니다.

 

퇴직 시 받은 퇴직금은 일반 근로자의 경우 16.5%보다 훨씬 적은 퇴직 소득세가 적용된다는 것이 핵심입니다.

퇴직금이 소액인 경우 보통 세율을 5% 정도입니다.

※'퇴직소득세계산방법은 국세청 홈페이지→국세신고안내→원천세'(아래사진을 참고하세요.)

국세청 홈페이지 바로가기

 

 

국세청 홈페이지 메인(국세신고안내/원천세)

 

국세청 홈페이지 좌측(퇴직소득)

 

퇴식소득세 계산방법

 

 

 

그렇다면, 기타소득세(16.5%) 부과대상을 알아보겠습니다.

 

3. 기타소득세 부과대상

퇴직연금 IRP가 아닌 개인적립 IRP를 연말정산에서 세액공제를 받았고 중도에 해지를 하면 기타소득세의 과세대상이 됩니다.

하니만, 세액을 공제받지 않았다면 다시 돌려받게 됩니다. 금융권에서는 무조건 16.5%를 제하고 주기 때문에 본인이 알아보고 확인 절차 후 환급을 받을 수 있습니다.

 

4. 결론

퇴직연금 IRP는 중도해지 시에도 16.5%를 과세하지 않습니다.

퇴직소득세만 납부합니다.

IRP는 세액공제받은 금액에 대해서 기타소득세 부과

퇴직금과 IRP해지 시의 세금은 중복 부과되지 않도록 설계되어 있습니다.

 

5. 각종 세금 모의 계산(번외)

각종 세금을 모의로 계산할 수 있는 곳이 있어 안내드립니다.

※국세청 홈페이지→자주 찾는 서비스(중간 부분)

국세청 홈페이지 바로가기

 

 

지금까지 퇴직연금 IRP에 대한 세금에 대해서 알아보았습니다.

 

※정확하고 자세한 사항은 필히 세무사를 통하거나 국세청 홈페이지에서 다시한번 확인하시기 바랍니다.